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【獨家焦點】發(fā)票紅沖操作流程_發(fā)票紅沖

2023-06-11 06:53:07 來源：互聯(lián)網(wǎng)

1、第一種：當月開具增值稅發(fā)票有誤。

(資料圖片僅供參考)

2、可以在系統(tǒng)中按“發(fā)票作廢”處理，一旦過月就只能能夠開具紅字發(fā)票。

3、第二種：過月才發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有誤。

4、一、屬于銷售方開票有誤而購買方拒收（當時給購買方），銷售單位應當在增值稅專用發(fā)票認證期內(nèi)（180天），向銷售方單位主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫購買方拒收的具體原因，同時填寫對應的藍字增值稅專用發(fā)票的信息，并提供有購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體事項以及正確內(nèi)容的書面材料。

5、經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷售單位據(jù)此可以開具紅字增值稅專用發(fā)票了。

6、二、屬于銷售方開票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付給購買方，銷售單位應當在增值稅專用發(fā)票認證期內(nèi)（180天），向銷售方單位主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填開具錯誤的具體原因，同時填寫對應的藍字增值稅專用發(fā)票的信息，并向銷售單位主管稅務機關(guān)提供有寫明增值稅專用發(fā)票開具錯誤的具體理由、錯誤具體事項以及正確內(nèi)容的書面材料。

7、經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷售單位據(jù)此可以開具紅字增值稅專用發(fā)票了。

8、第三種、購買方到主管稅務機關(guān)申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時：一、購買方已經(jīng)“認證相符”，并且已經(jīng)抵扣了增值稅，需要到主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，不需要填寫對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，據(jù)此所列的增值稅稅額，從購買方的當期進項稅額中轉(zhuǎn)出。

9、購買方取得紅字專用發(fā)票后，連同留存的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一起作為記賬憑證。

10、二、增值稅專用發(fā)票為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，在向主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時，需要填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票的信息，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，此時作為購買方由于增值稅專用發(fā)票在系統(tǒng)中未認證過，所以購買方不需要進行進項稅轉(zhuǎn)出。

11、三、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均無法認證。

12、在向主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時，需要在申請單上填寫具體原因，以及相對應的藍字增值稅專用發(fā)票的信息，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確認后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，此時作為購買方由于增值稅專用發(fā)票在系統(tǒng)中未認證過，所以購買方不需要進行進項稅轉(zhuǎn)出。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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